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直接降低稅負(fù) 促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)

去年5月1日以來(lái)，我國(guó)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。隨著時(shí)間的推移，營(yíng)改增紅利逐漸顯現(xiàn)，全年上海營(yíng)改增減稅約840億元，有效降低了實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)的稅費(fèi)成本。上海作為首個(gè)開(kāi)展?fàn)I改增試點(diǎn)的城市，推行試點(diǎn)時(shí)間最長(zhǎng)。上海的營(yíng)改增試點(diǎn)成效究竟如何，聽(tīng)聽(tīng)滬上幾家知名的企業(yè)是如何評(píng)價(jià)營(yíng)改增的。

　　國(guó)際港務(wù)集團(tuán)：營(yíng)改增促進(jìn)良性循環(huán)

　　承擔(dān)上海洋山深水港建設(shè)的上海冠東國(guó)際集裝箱碼頭有限公司，近年來(lái)經(jīng)濟(jì)效益呈現(xiàn)加速上升勢(shì)頭。

　　2012年，冠東利潤(rùn)才5000余萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅800余萬(wàn)元；到了2015年，利潤(rùn)已經(jīng)超過(guò)11億元，增長(zhǎng)近20倍。同時(shí)，繳納的企業(yè)所得稅也隨之大幅增加，增長(zhǎng)近35倍，繳納稅款超過(guò)2.8億，交出一份漂亮的“稅單”。

　　“冠東公司發(fā)展良好，受益于洋山深水港大力開(kāi)發(fā)，但也與中央實(shí)施的營(yíng)改增政策密不可分?！痹摴镜耐顿Y方上海國(guó)際港務(wù)(集團(tuán))股份有限公司黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)陳戌源和營(yíng)改增打交道已有5年。他舉例，2012年，洋山保稅港區(qū)開(kāi)始實(shí)行營(yíng)改增，集團(tuán)下屬14家注冊(cè)在這里的企業(yè)，累計(jì)減輕稅負(fù)2.82%。這一優(yōu)惠政策的支持力度相當(dāng)大，大大減輕了企業(yè)的資金壓力，從而促進(jìn)了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，幫助企業(yè)擴(kuò)大投資、發(fā)展做大，繼而又產(chǎn)出更大的稅收，形成了良性的循環(huán)，達(dá)到了稅收優(yōu)惠政策的預(yù)期效果。

　　2016年5月?tīng)I(yíng)改增全面推開(kāi)后，國(guó)際港務(wù)集團(tuán)也享受了不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅等政策。陳戌源說(shuō)，“從目前的數(shù)據(jù)看，2016年整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的營(yíng)改增項(xiàng)目稅負(fù)下降了0.67%”。

　　麥當(dāng)勞中國(guó)：促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新

　　不到一年，稅負(fù)由全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達(dá)4.5億元，對(duì)集團(tuán)年化凈利潤(rùn)的貢獻(xiàn)金額超過(guò)8億元。在全國(guó)營(yíng)改增受惠企業(yè)中，麥當(dāng)勞(中國(guó))有限公司成為代表性企業(yè)。

　　“全面營(yíng)改增后，企業(yè)稅負(fù)升降的關(guān)鍵在于抵扣是否充分。在營(yíng)業(yè)稅稅制下，由于進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)的加工流程越長(zhǎng)，稅收成本越高。但是，在增值稅稅制下，這個(gè)問(wèn)題就能迎刃而解?！丙湲?dāng)勞中國(guó)稅務(wù)高級(jí)經(jīng)理劉慶軍說(shuō)：“麥當(dāng)勞中國(guó)有一個(gè)非常明顯的優(yōu)勢(shì)——扎根中國(guó)28年，培養(yǎng)了本土供應(yīng)商鏈條健全的核算體系和較高的稅法遵從度。加上國(guó)家對(duì)生活性服務(wù)業(yè)的營(yíng)改增政策扶持以及充分的準(zhǔn)備，麥當(dāng)勞中國(guó)迅速實(shí)現(xiàn)了原材料進(jìn)項(xiàng)稅額100%抵扣，大幅降低了成本，提升了利潤(rùn)水平?！?/p>

　　“從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，因增值稅抵扣原理及其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中性效應(yīng)的顯現(xiàn)，麥當(dāng)勞中國(guó)可以設(shè)計(jì)更優(yōu)的業(yè)務(wù)模式和價(jià)值鏈，這為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新帶來(lái)了更廣闊的空間。”劉慶軍表示。

　　攜程國(guó)際旅行社：讓顧客一起享受紅利

　　“自2016年5月1日營(yíng)改增實(shí)施以來(lái)，攜程國(guó)際旅行社總體減稅200多萬(wàn)元。”上海攜程國(guó)際旅行社財(cái)務(wù)總監(jiān)王輝表示，“旅游業(yè)作為一般服務(wù)業(yè)，繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)的稅率為5%，而現(xiàn)在從營(yíng)業(yè)稅改成了繳納增值稅，稅率變成6%。但只要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、用好政策，想要拿到‘減稅’的紅包并不是難事。由于目前的營(yíng)改增政策，對(duì)旅游行業(yè)原營(yíng)業(yè)稅稅制下‘差額征收’的政策予以了保留，同時(shí)又因增值稅自帶的‘環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅’特性，使從事旅游行業(yè)的企業(yè)獲得了更大的‘減負(fù)空間’?！?/p>

　　另一方面，營(yíng)改增之后，新的稅制還鼓勵(lì)企業(yè)積極開(kāi)展境外業(yè)務(wù)。旅游服務(wù)公司在提供跨境旅游服務(wù)時(shí)，也可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。王輝說(shuō)，“其實(shí)對(duì)我們來(lái)講，營(yíng)改增政策對(duì)我們是有推動(dòng)作用的。我們?cè)谠O(shè)計(jì)產(chǎn)品的時(shí)候，就會(huì)更多地考慮如何把政策跟我們的產(chǎn)品結(jié)合更好，讓政策能發(fā)揮得淋漓盡致，讓我們的顧客也同時(shí)跟著企業(yè)享受到國(guó)家的政策利好。”

　　上海四季酒店：營(yíng)改增是政府給的大紅包

　　據(jù)了解，本輪營(yíng)改增新納入的建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)業(yè)的四大行業(yè)中，生活服務(wù)業(yè)減稅幅度最大。營(yíng)改增以來(lái)，上海四季酒店因?yàn)樗娰M(fèi)用、日用耗材等都可以進(jìn)行抵扣，截止到年底，酒店的稅負(fù)降低了3%，這個(gè)數(shù)字對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)十分激烈的上海酒店業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)屬難得。

　　上海四季酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)朱靜稱，“我們是一個(gè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模上億的大酒店，如果要增加3%的盈利空間，平常情況下，需要付出很多的市場(chǎng)銷售策略，或者開(kāi)拓新的市場(chǎng)。而現(xiàn)在，由于營(yíng)改增的政策推進(jìn)，我們的稅負(fù)直接減輕了3%，我覺(jué)得，這是政府給企業(yè)的一個(gè)紅包?！蓖瑫r(shí)，她還表示，減負(fù)3%只是目前的一個(gè)數(shù)字，在未來(lái)酒店發(fā)展的不同周期，還有可能享受更大的實(shí)惠。

　　朱靜打了個(gè)比方，對(duì)于一個(gè)酒店集團(tuán)而言，裝修一個(gè)豪華的酒店，沒(méi)有上千萬(wàn)的資金是不可能做到的。假設(shè)這上千萬(wàn)的資金投入都能取得增值稅專用發(fā)票，并以11%的增值稅稅率抵扣，不難想象，酒店自身的稅負(fù)會(huì)下降多少。同樣基于這個(gè)理由，酒店更愿意去投資新酒店、或改造裝修，這也是營(yíng)改增對(duì)整個(gè)行業(yè)發(fā)展帶來(lái)的推動(dòng)作用。

　　順豐速運(yùn)：轉(zhuǎn)型升級(jí)，動(dòng)力十足

　　除了直接給企業(yè)減負(fù)、惠及民生以外，實(shí)施營(yíng)改增后還對(duì)企業(yè)的主副業(yè)分離、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)起到積極作用，從而積極推動(dòng)服務(wù)業(yè)的發(fā)展?？爝f巨頭順豐速運(yùn)就經(jīng)歷了這樣一個(gè)過(guò)程。

　　原來(lái)，按照現(xiàn)行增值稅的稅制，運(yùn)輸服務(wù)的稅率是11%，而其他輔助物流服務(wù)的稅率是6%。2013年8月，順豐速運(yùn)將“同城收派”和“異地運(yùn)輸”業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，單獨(dú)設(shè)立運(yùn)輸公司，將速運(yùn)板塊中的運(yùn)輸業(yè)務(wù)進(jìn)行剝離，這樣一來(lái)，一方面原本的輔助物流享受了6%的較低稅率，另一方面新設(shè)立的運(yùn)輸公司進(jìn)行獨(dú)立結(jié)算，并走向了市場(chǎng)，從而使這個(gè)運(yùn)輸公司也可根據(jù)資源配置的需求，對(duì)外承接其他運(yùn)輸業(yè)務(wù)，更有利推進(jìn)了運(yùn)輸公司的專業(yè)化運(yùn)營(yíng)。

　　“在上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)獨(dú)立之后，2014年，新設(shè)立的運(yùn)輸公司收入就達(dá)到了1.4億，并在2015年、2016年實(shí)現(xiàn)了持續(xù)增長(zhǎng)，同時(shí)該運(yùn)輸公司承接外界業(yè)務(wù)的占比也已近10%?！鄙虾ｍ権S速運(yùn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)陳泓如表示，“順豐速運(yùn)從2014年企業(yè)減負(fù)了300多萬(wàn)元，減負(fù)比例0.22%，到2016年減負(fù)比例達(dá)到了0.49%，從0.22%到0.49%的跨越，實(shí)際也是很大的突破了?！?/p>

　　上海華瑞銀行：初創(chuàng)趕上了好時(shí)機(jī)

　　營(yíng)改增試點(diǎn)是根據(jù)各行業(yè)的實(shí)際狀況不斷改進(jìn)的過(guò)程，最終需要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。2016年12月22日，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅的通知》，根據(jù)這項(xiàng)新的政策，金融商品持有期(含到期)取得的非保本收益不再收取增值稅。“看到這個(gè)文件的下發(fā)，我們業(yè)內(nèi)都在流傳，是給我們銀行業(yè)一個(gè)特大的紅包，特大的驚喜?！鄙虾ＨA瑞銀行副行長(zhǎng)孫文英說(shuō)。

　　同時(shí)，營(yíng)改增對(duì)于初期創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的這些企業(yè)也是一種鼓勵(lì)。由于初創(chuàng)企業(yè)前期投資大，營(yíng)業(yè)收入少，初創(chuàng)企業(yè)前期可以抵扣金額就相對(duì)較大，有利于減輕企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期的資本壓力。上海華瑞銀行作為全國(guó)首批試點(diǎn)民營(yíng)銀行之一，2015年剛剛開(kāi)業(yè)，就從營(yíng)改增中嘗到了甜頭。

　　孫文英稱，“由于我行是初創(chuàng)銀行，所以存在大量的資產(chǎn)采購(gòu)需求，單單在這一方面，經(jīng)過(guò)初步的核算，我行增值稅的減負(fù)大概就能達(dá)到160萬(wàn)左右，減負(fù)比例大約是1%?！?/p>

　　上海市國(guó)稅局、市地稅局局長(zhǎng)過(guò)劍飛指出，今年要促進(jìn)營(yíng)改增改革紅利進(jìn)一步釋放，加強(qiáng)營(yíng)改增對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、培育新興產(chǎn)業(yè)、涵養(yǎng)新稅源的效應(yīng)分析，全面開(kāi)展行業(yè)稅負(fù)分析，探索建立實(shí)用有效的行業(yè)分析模型，及時(shí)全面掌握政策執(zhí)行情況，為行業(yè)發(fā)展及政策完善提供有價(jià)值的參考依據(jù)。（來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局）