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【出口退稅新系統(tǒng)】免抵退稅申報(bào)熱點(diǎn)問題解答

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第15號）

熱點(diǎn)問題解答

 

Q1

舊版離線退稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)如何導(dǎo)入新版生產(chǎn)企業(yè)離線退稅申報(bào)系統(tǒng)？

產(chǎn)生原因：新系統(tǒng)上線后，數(shù)據(jù)文件格式從zip格式調(diào)整為xml格式，導(dǎo)致新系統(tǒng)無法識別舊系統(tǒng)的備份數(shù)據(jù)。

處理建議：納稅人通過電子稅務(wù)局“審核結(jié)果反饋”模塊下載往年反饋數(shù)據(jù)（xml）格式，再讀入新版申報(bào)系統(tǒng)。

 

Q2

出口企業(yè)在數(shù)據(jù)自檢或正式申報(bào)時(shí)，出現(xiàn)申報(bào)的報(bào)關(guān)單無電子信息且無法申報(bào)退稅的疑點(diǎn)提示，該如何處理？

首先，需確認(rèn)申報(bào)的出口業(yè)務(wù)是自營出口業(yè)務(wù)還是委托代理出口業(yè)務(wù)。

如果是委托代理出口業(yè)務(wù)，一般是由于納稅人誤操作，在《出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》的“出口報(bào)關(guān)單”欄次填寫報(bào)關(guān)單號導(dǎo)致。錄入《出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，在錄入代理證明號，而不錄報(bào)關(guān)單號。

如果是自營業(yè)務(wù)，在“中國電子口岸—出口報(bào)關(guān)單查詢下載”確認(rèn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)查詢狀態(tài)是否為“出口報(bào)關(guān)單國家稅務(wù)總局接收成功”。若未接收成功，請點(diǎn)擊“重新發(fā)往稅務(wù)局”。若已接收成功，且長時(shí)間仍無電子信息的（一般不超過15個(gè)工作日），請進(jìn)入電子稅務(wù)局“出口退（免）稅申報(bào)”--“出口信息查詢”模塊，采集無信息的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)并申報(bào)，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成確認(rèn)總局存在信息后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)起補(bǔ)發(fā)流程。

 

Q3

新系統(tǒng)上線后，生產(chǎn)企業(yè)首次申報(bào)免抵退稅時(shí)，在新《免抵退稅匯總表》第8c欄帶出了一個(gè)負(fù)數(shù)值，是什么原因？

新系統(tǒng)上線前最后一期《免抵退稅申報(bào)匯總表》的第26a欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”存在數(shù)據(jù)的，該欄次數(shù)據(jù)會(huì)以負(fù)數(shù)形式遷移至新《匯總表》8c欄。企業(yè)確認(rèn)相關(guān)欄次數(shù)據(jù)無誤即可。

 

Q4

企業(yè)申報(bào)當(dāng)期《免抵退稅匯總表》8c欄與稅務(wù)機(jī)關(guān)最近一期反寫匯總表的第8c欄不一致，是什么原因？

產(chǎn)生原因：納稅人在申報(bào)當(dāng)期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果反饋。

處理建議：

1.撤銷本次申報(bào)數(shù)據(jù)；

2.電子稅務(wù)局下載審核結(jié)果反饋?zhàn)x入系統(tǒng) 【路徑：“我要辦稅”—“出口退稅管理”—“出口退（免）稅申報(bào)”—“免抵退稅申報(bào)”—“審核結(jié)果反饋”】；

3.修改申報(bào)明細(xì)表，重新申報(bào)。

 

Q5

下面這些疑點(diǎn)是什么原因？應(yīng)該怎么辦？

（1）企業(yè)申報(bào)當(dāng)期的計(jì)劃分配率與當(dāng)前有效的年度分配率不一致。

（2）該手（賬）冊號已完成核銷，請按照對應(yīng)的實(shí)際分配率填報(bào)。

產(chǎn)生原因：納稅人在申報(bào)當(dāng)期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果反饋。

處理建議：獲取前期稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)料加工核銷反饋數(shù)據(jù)。申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)申報(bào)的手（賬）冊號、出口日期自動(dòng)判斷帶入正確的分配率到本期申報(bào)的《明細(xì)表》。

 

Q6

下面這些疑點(diǎn)是什么原因？應(yīng)該怎么辦？

（1）企業(yè)申報(bào)當(dāng)期《匯總表》“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”與實(shí)際應(yīng)調(diào)整額不一致。

（2）企業(yè)申報(bào)當(dāng)期《匯總表》“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”與實(shí)際應(yīng)調(diào)整稅額不一致。

產(chǎn)生原因：納稅人在申報(bào)當(dāng)期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果反饋。

處理建議：獲取前期稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)料加工核銷反饋數(shù)據(jù)。申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的核銷調(diào)整額帶入本期申報(bào)《匯總表》相關(guān)欄次。

 

Q7

下面這些疑點(diǎn)是什么原因？應(yīng)該怎么辦？

賬冊申報(bào)的核銷周期在《核銷表》中不存在。

產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》某賬冊核銷周期與《核銷表》中該賬冊核銷周期不一致。 

處理建議：在《調(diào)整表》中第3、4欄錄入與《核銷表》賬冊號一致的“核銷起始日期”和“核銷截止日期”。

 

Q8

遇到下面這些疑點(diǎn)問題是什么原因？應(yīng)該怎么辦？

（1）紅字沖減的出口額美元與已申報(bào)出口額美元不一致。

（2）紅字沖減的出口額人民幣與已申報(bào)出口額人民幣不一致。

產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的紅字沖減業(yè)務(wù)，未對同一出口憑證（一般是出口報(bào)關(guān)單）已申報(bào)的出口額全部沖減。

處理建議：在《明細(xì)表》的第10、11欄錄入已申報(bào)的出口額的全額負(fù)數(shù)。