海外多地稅負重
福建省電力工程承包公司常年在南美國家開拓業(yè)務，說起國外稅費的繁雜，其財務總監(jiān)陳建來十分感慨，他說：“公司在南美當地各種捐稅58種，按行政可分為聯邦稅、州稅和市稅三級。條目眾多，稅種復雜?！?/p>
陳建來以東南亞舉例說，“目前公司在東南亞某國主要繳納2%預扣稅、12%增值稅、30%企業(yè)所得稅和2%營業(yè)稅。前三種上繳到稅務局，營業(yè)稅由所在地的政府收取。這當中就容易產生重復征稅，加重企業(yè)負擔。”他說，“國內增值稅僅就增值部分征稅。全面推開營改增試點后，我們大部分建安項目采用簡易計稅法，由于稅基變小使得流轉稅負下降；從而還帶來了以流轉稅為稅基的城建稅、教育費附加、地方教育附加等附加稅的降低。”
福建泉工股份有限公司是一家專業(yè)生產制磚機械及混凝土機械的廠家，兩年前全資收購了德國制造企業(yè)策尼特公司。該企業(yè)董事長傅炳煌說：“策尼特所在的州是德國技術最發(fā)達的地區(qū)之一，稅收優(yōu)惠和財政補貼力度卻較小。而在國內，我們享受了如高新技術企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、加速折舊等許多優(yōu)惠政策?！?/p>
漳州旗濱玻璃有限公司于2015年在馬來西亞成立旗濱集團（馬來西亞）有限公司。根據近幾年的觀察，其財務負責人葛偉森認為，在所得稅的優(yōu)惠政策上，中國基本沒有地域之分，而在馬來西亞，其公司卻因為生產線所處地區(qū)不在“五大經濟發(fā)展走廊”中，而無法享受相應優(yōu)惠政策。他認為，這樣的稅收優(yōu)惠政策有失公平。
“我們公司在俄羅斯、澳大利亞等國的項目，所得稅稅率都是30%，增值稅稅率只有一檔為18%。我國的企業(yè)所得稅基本稅率為25%，增值稅最高稅率為17%?？傮w上看，我國的稅負處于中低水平?！绷旨t英說，“目前國內實行的流轉稅很不錯，許多項目都可以進行抵扣。如今年2月份，在紫金山上服務的7戶建安企業(yè)為我們帶來了404萬元的抵扣紅利，預計今年公司因營改增將減稅超億元，稅負將從14%降至10%。”
國內外納稅服務態(tài)度差距大
“要論稅收服務，國外多數國家比不上我們國內的稅務服務。”說起歐洲的稅收服務，傅炳煌說：“我們遇到涉稅難題上門咨詢，所在國的稅務干部什么問題都不解答，就拿了一本非常厚重的稅務書給我們，叫我們自己去看。如果還不懂，就叫我們去找專業(yè)的稅務事務所?！?/p>
據一些閩商介紹，以歐洲某國為例,稅務師事務所按小時收費，1小時的咨詢費約300歐元。如果需邀請事務所的工作人員來企業(yè)洽談，連路程也要算在咨詢時間里?！叭f一堵個車或者飛機晚點，這成本都要我們出，來回一次就要支出人民幣5-6千元，”
一些閩商說：“反觀我們國內，你找稅務部門咨詢問題全部免費，申報期還會通過微信、短信、電話等途徑提醒我們按時申報，幫助我們防范風險?！?/p>
深有同感的還有林紅英，她說：“在國外，只有企業(yè)常往稅務機關跑，稅務人員幾乎從來沒有主動上門與納稅人交流；我們國外投資項目也都是通過中介機構來與當地稅務部門溝通協(xié)調相關稅務問題。相較而言，國內稅務機關的服務意識比較強，經常上門服務，還開通了國際咨詢熱線?！?/p>
林紅英做了一個統(tǒng)計：2016年，紫金礦業(yè)共咨詢12366國際稅收專家熱線12次，“每次工作人員服務都很熱情?！?/p>
寧德市俊杰礦業(yè)有限公司在南美投資了兩家企業(yè)?？偨浝砝畛闪冀榻B說：“當地報稅渠道單一，主要是通過在稅務局現場報稅；其網上報稅推廣較晚，而且只有專業(yè)的涉稅中介才會網上報稅，普及程度相對較低?！?/p>
而與此相反的是，國內稅務部門“四通八達”的辦稅“網路”。福建新大陸支付技術有限公司財務總監(jiān)吳振峰特別有“感”，他說，比如“閩稅通”APP，讓我們可以任何時間、任何地點，自主辦理涉稅事項；“國地辦稅一窗化”“國地自助辦稅一廳化”，實現了國地稅聯合辦稅服務，避免納稅人在國地稅之間往返奔波。
“與福建家鄉(xiāng)目前推出的一系列便民服務舉措相比，南美當地稅務局工作效率較低。”寧德市一家礦業(yè)有限公司財務負責人裴小英表示，國外稅務機關常常是“下班就走”。她說：“當地稅務局不像國內有延時服務和預約服務，下班時間到了，工作人員就會停止辦稅。有的人排了很久的隊伍，也只能等到下次再來。”
國內正向激勵為主 國外“暴力”震懾為主
建坤彩材料科技股份有限公司是一家專注于珠光材料的研發(fā)、生產和銷售的企業(yè)，目前已在海外設立合資子公司。其財務總監(jiān)蔡志明說：“2013年1月起，某國稅務部門要求外國企業(yè)必須按4%繳納預扣所得稅，并補繳從2011年到2012年期間少繳的1%的預扣所得稅，本地企業(yè)仍按3%繳納預扣所得稅。這樣的保護政策就看出外資企業(yè)在當地無法獲得政府的公平對待?！?/p>
一位閩商說：“目前公司在外承包工程的國家中，已與我國簽署稅收協(xié)定的有6個。但是在這些國家基本都存在協(xié)定執(zhí)行不到位的問題。特別是關稅協(xié)定規(guī)定‘在確定常設機構的利潤時，應當允許扣除其進行營業(yè)發(fā)生的各項費用，包括行政和一般管理費用’。而目前還有國家對在中國發(fā)生的費用不允許稅前扣除或在認定費用上手續(xù)繁瑣，使用部分在國內發(fā)生的費用無法稅前扣除?！?/p>
“在誠信建設方面，海外更多是以“暴力”震懾為主，而國內則以正向激勵為主。”據一些閩商介紹，在東南亞，若納稅人逾期報稅繳稅或逃稅，稅務局一般會采取曝光納稅人、起訴納稅人等方式，用比較暴力的手段讓納稅人因懼怕而納稅。而在中國，除了傳統(tǒng)的催繳方式外，新推行的納稅信用等級評價，把企業(yè)的納稅義務上升到道德層面?！凹{稅信用等級作為衡量企業(yè)信用的重要部分，對企業(yè)小到日常運營，大到企業(yè)形象的塑造都產生了深遠影響，希望家鄉(xiāng)把這些好做法發(fā)揚光大。”（來源：中國經濟網）
