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減輕企業(yè)稅費(fèi)痛感為“中國(guó)制造”加油

2016年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確指出,2017年要在減稅、降費(fèi)、降低要素成本上加大工作力度。此后,從會(huì)議精神出發(fā),各界為企業(yè)減負(fù)的呼聲不少。

　　前不久,民營(yíng)企業(yè)家曹德旺在接受采訪時(shí)談到中國(guó)制造業(yè)綜合稅負(fù)高于美國(guó)。對(duì)此,社會(huì)各界掀起了一場(chǎng)關(guān)于我國(guó)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)問題的討論。有學(xué)者提出“死亡稅率”概念,也有財(cái)稅專家表示,既不能過(guò)分夸大稅負(fù),也不能漠視爭(zhēng)議背后的企業(yè)成本憂慮。

　　第33期“議事廳”關(guān)注企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)話題:企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)狀況究竟如何?為何部分企業(yè)的稅費(fèi)痛感強(qiáng)烈?如何為企業(yè)減負(fù)、為“中國(guó)制造”加油?新華每日電訊記者采訪了一些企業(yè)家、稅務(wù)部門人士和專家,嘗試從多個(gè)角度探討為企業(yè)減稅降費(fèi)的路徑。

　　專家觀點(diǎn)

　　可以根據(jù)企業(yè)的稅費(fèi)占利潤(rùn)的比例來(lái)衡量企業(yè)的負(fù)擔(dān)程度。企業(yè)繳納的稅費(fèi)除以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入,分母太大了。如果分母換成銷售利潤(rùn),稅負(fù)率會(huì)顯得很高,但是可以更直觀地反映企業(yè)的“稅費(fèi)痛感”。

　　在部分行業(yè),稅費(fèi)等負(fù)擔(dān)確實(shí)已經(jīng)影響到企業(yè)的生存發(fā)展。企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的微觀細(xì)胞,企業(yè)發(fā)展不好將影響整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求進(jìn)的大局。

　　——天津財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政系教授李煒光

　　美國(guó)正通過(guò)稅收、貨幣、匯率等利好政策吸引中國(guó)的制造業(yè)轉(zhuǎn)移。中國(guó)需要通過(guò)政策性減負(fù)打一場(chǎng)制造業(yè)的保衛(wèi)戰(zhàn)。

　　根據(jù)測(cè)算,一個(gè)國(guó)家的服務(wù)業(yè)占比達(dá)60%時(shí),經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度會(huì)下降到6%以下。一個(gè)國(guó)家如果沒有制造業(yè)的推動(dòng),這個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)速度肯定會(huì)下滑。制造業(yè)較快、較早“空心化”可能會(huì)嚴(yán)重影響“中國(guó)制造2025戰(zhàn)略”的實(shí)施。應(yīng)當(dāng)采取積極措施應(yīng)對(duì)國(guó)外的挑戰(zhàn),防止中國(guó)制造業(yè)被掏空。

　　——中共中央黨校國(guó)際戰(zhàn)略研究所副所長(zhǎng)周天勇

　　不應(yīng)脫離公共服務(wù)水平去看稅負(fù)水平。中國(guó)幾千年以來(lái)的稅收思想都是輕徭薄賦,低稅的確能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展,但稅負(fù)過(guò)低也可能導(dǎo)致政府難以保證基本的公共服務(wù)。

　　目前,政府有關(guān)方面在財(cái)政公開上推動(dòng)的改革,其實(shí)就是要把收支透明化。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,只有理清收支,才能更加明確收了多少、用了多少,才能量體裁衣、以支定收,使稅負(fù)更加合理,從根本上緩解企業(yè)的稅費(fèi)痛感。

　　——上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院稅收系主任朱為群

　　上述專家由本報(bào)記者楊紹功采訪

　　■哪些因素讓企業(yè)有“負(fù)重感”  

　　前不久,福耀玻璃集團(tuán)董事長(zhǎng)曹德旺在美建廠引發(fā)了輿論關(guān)注,甚至還出現(xiàn)了所謂“死亡稅率”的說(shuō)法。

　　“死亡稅率”的說(shuō)法未必能站得住腳,但是,中國(guó)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)真的不存在問題嗎?顯然也并非如此,不然的話,各級(jí)政府也不會(huì)對(duì)降成本減稅負(fù)那么重視。以廣東為例,近年該省財(cái)政稅務(wù)部門打出“組合拳”,全力推動(dòng)降成本行動(dòng)計(jì)劃各項(xiàng)政策措施落地。來(lái)自廣東省財(cái)政廳的數(shù)據(jù)顯示,2016年1至11月,廣東各地各部門落實(shí)降成本行動(dòng)計(jì)劃直接為企業(yè)減負(fù)約1857億元,預(yù)計(jì)全年可順利實(shí)現(xiàn)為企業(yè)直接減負(fù)1940億元的目標(biāo)。

　　當(dāng)前,企業(yè)稅負(fù)到底存在什么問題?廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)校長(zhǎng)于海峰這樣對(duì)記者說(shuō),從各種數(shù)據(jù)的對(duì)比看,中國(guó)企業(yè)稅負(fù)并不會(huì)比外國(guó)高,但放在當(dāng)前國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行觀察,有些企業(yè)確實(shí)比較艱難,因此,進(jìn)一步減輕包括稅費(fèi)在內(nèi)的各種負(fù)擔(dān),讓企業(yè)“輕裝上陣”,有利于中國(guó)經(jīng)濟(jì)跨越低潮期,快速實(shí)現(xiàn)新舊動(dòng)能順利轉(zhuǎn)換的目標(biāo)。

　　“我們并不認(rèn)為中國(guó)企業(yè)的稅負(fù)要比其他國(guó)家高。”珠三角某著名家電企業(yè)集團(tuán)有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō),將各種稅費(fèi)統(tǒng)籌納入考慮,企業(yè)在國(guó)內(nèi)的綜合稅負(fù)遠(yuǎn)低于該企業(yè)在海外國(guó)家所承擔(dān)的稅負(fù)。據(jù)介紹,該企業(yè)在越南、白俄羅斯、埃及、巴西、阿根廷、印度等國(guó)家均建有海外生產(chǎn)基地。

　　那么,到底是什么原因讓一些企業(yè)覺得負(fù)擔(dān)重呢?

　　地方營(yíng)商環(huán)境是因素之一。“有一些地方,我們不是很愿意去投資。原本說(shuō)得很好,去了之后,各種各樣的問題一大串,各種各樣的收費(fèi)也來(lái)了。”一位不愿具名的企業(yè)家對(duì)記者說(shuō),在一些地方,盡管規(guī)范清理收費(fèi)三令五申,但壓而不減,清理的多是一些無(wú)關(guān)痛癢的收費(fèi)項(xiàng)目,“大頭”并沒有減掉多少。

　　一些稅務(wù)部門資深人士告訴記者,不少企業(yè)反映,國(guó)家法定征收的稅收是可以承受的,但讓企業(yè)心煩的是那些在各種法定稅收之外的“亂收費(fèi)”,而且在不同地區(qū)還不同程度地存在著。

　　更為重要的因素是嚴(yán)酷的市場(chǎng)環(huán)境讓企業(yè)利潤(rùn)趨薄。記者在珠三角調(diào)研時(shí),一些外貿(mào)企業(yè)告訴記者,我國(guó)不少出口產(chǎn)品,價(jià)格還不到進(jìn)口同類產(chǎn)品的一半。

　　“規(guī)模擴(kuò)張對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)的邊際效應(yīng)正在迅速式微?！笔茉L的多位業(yè)內(nèi)分析人士一針見血地指出,國(guó)際產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,人口紅利減退,中國(guó)企業(yè)已經(jīng)無(wú)法再通過(guò)簡(jiǎn)單復(fù)制和擴(kuò)大市場(chǎng),就能獲得足以讓企業(yè)活得很滋潤(rùn)的利潤(rùn)。

　　“我們必須看到,由于各種復(fù)雜因素交織,企業(yè)的利潤(rùn)率正在降低。這是企業(yè)‘負(fù)重感’相對(duì)升高的重要原因。解決‘稅負(fù)感’過(guò)重的問題,必須解決產(chǎn)品附加值技不如人的問題?！庇诤７逭f(shuō)。

　　不少專家認(rèn)為,對(duì)“死亡稅率”,我們不能僅停留在“批判”層面,而要看到,即使這只是一種誤讀或抱怨,卻最終能夠成為全國(guó)話題,確實(shí)也反映了當(dāng)前企業(yè)生存發(fā)展過(guò)程中艱難的一面。

　　在一些西方國(guó)家正在推進(jìn)“制造業(yè)回歸”的背景下,在人民幣匯率正在引發(fā)全球關(guān)注的背景下,在我國(guó)外貿(mào)增速進(jìn)入“放緩期”的背景下,我們必須穿透“死亡稅率”話題,客觀理性地觀察企業(yè)生存境遇,實(shí)事求是地看待中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀,與時(shí)俱進(jìn),動(dòng)態(tài)調(diào)整企業(yè)負(fù)擔(dān),營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境,讓企業(yè)能夠真正地“輕裝上陣”。

　　■聽企業(yè)家算算稅費(fèi)負(fù)擔(dān)細(xì)賬

　　近期,企業(yè)的稅負(fù)成為社會(huì)關(guān)注的熱門話題,眾說(shuō)紛紜,莫衷一是。日前,記者訪問了兩位東北企業(yè)家,聽他們算算稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的細(xì)賬。

　　賽姆集團(tuán)董事長(zhǎng)徐永平曾經(jīng)在加拿大學(xué)習(xí)、工作和生活了12年,2002年回到東北發(fā)展,不僅注冊(cè)成立了自己的企業(yè),而且被聘為大學(xué)教授和博士生導(dǎo)師。談及中國(guó)企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān),徐永平說(shuō):“從我在國(guó)外和國(guó)內(nèi)的切身感受來(lái)看,咱們的企業(yè)稅負(fù)不算低?！?/p>

　　他說(shuō),“五險(xiǎn)一金”的支出負(fù)擔(dān)過(guò)重且稅負(fù)過(guò)高,這已經(jīng)成為企業(yè)最大的壓力。以一個(gè)職工為例,如果職工到手的月收入為5500-6000元的話,公司每個(gè)月實(shí)際上要為這名職工支出1萬(wàn)元,“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)合計(jì)達(dá)到企業(yè)工資總額的40%左右。如果員工想要實(shí)際到手1萬(wàn)元工資的話,那么企業(yè)就要付出1.5萬(wàn)多元的成本。美國(guó)職工工資比中國(guó)高很多,人均大約是中國(guó)的5倍左右,但他們的“五險(xiǎn)一金”在工資中的比重卻沒有我們高。

　　國(guó)內(nèi)土地價(jià)格支出盡管低于日本和歐洲的一些寸土寸金的國(guó)家,但比美國(guó)、加拿大要高出很多。如果是一些中小項(xiàng)目,在國(guó)內(nèi)支出人民幣1000萬(wàn)元的話,在加拿大只需要人民幣300萬(wàn)元；如果是大型制造業(yè)項(xiàng)目,政府還會(huì)給一定補(bǔ)貼?！坝捎谕恋貎r(jià)格便宜,我的一個(gè)同學(xué)在加拿大買了12個(gè)地塊(每個(gè)地塊3平方公里左右,而且是永久性的),搞了個(gè)種子公司,從事牧草種子和草坪種子的生產(chǎn)。”他說(shuō)。

　　徐永平說(shuō),我國(guó)目前的稅收法律體系還需要進(jìn)一步完善。我國(guó)現(xiàn)行的有效稅種為18個(gè),但只有3部實(shí)體稅收法律,即企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、車船稅法。其他15個(gè)稅種“游離”在全國(guó)人大的立法之外,包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等主要稅種,都是根據(jù)國(guó)務(wù)院制定暫行條例征收。

　　“再比如,在加拿大,除個(gè)別的高速公路外,基本上不收費(fèi)；而國(guó)內(nèi)的高速公路,收費(fèi)期很長(zhǎng),路橋費(fèi)過(guò)高,加重了企業(yè)的物流運(yùn)輸成本?！彼f(shuō)。

　　“還有一點(diǎn)對(duì)比也很明顯,”他說(shuō),“在加拿大,企業(yè)如果沒有實(shí)現(xiàn)贏利,暫時(shí)不用納稅,而且會(huì)有人跟蹤服務(wù),安排企業(yè)家志愿者(相當(dāng)于創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師)免費(fèi)提供指導(dǎo)。而咱們只要營(yíng)業(yè)就要交稅,不利于企業(yè)健康成長(zhǎng)。”

　　徐永平認(rèn)為,高稅負(fù)會(huì)使企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降,影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,調(diào)節(jié)得好會(huì)發(fā)揮企業(yè)的作用。

　　“中央對(duì)振興東北老工業(yè)基地高度重視,國(guó)家三令五申減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),但目前我們的感受還不是很明顯?！睎|北一家高技術(shù)公司的總經(jīng)理告訴記者。

　　這位總經(jīng)理說(shuō),對(duì)公司來(lái)說(shuō),“五險(xiǎn)一金”的費(fèi)率不僅沒有下調(diào),反而上調(diào)了1%:因?yàn)閱挝怀袚?dān)的生育保險(xiǎn)由0.4%上調(diào)到1.2%,工傷保險(xiǎn)由0.6%上調(diào)到1.3%,失業(yè)保險(xiǎn)由1%下調(diào)到0.5%。“五險(xiǎn)一金”中,公司最多承擔(dān)40%,職工承擔(dān)20.5%,合計(jì)占工資總額的60.5%,單位負(fù)擔(dān)很重。

　　他向記者展示了一份公司的交稅明細(xì):公司除了要繳納17%的增值稅,還要交城建稅(增值稅稅金×7%)、地方教育費(fèi)(增值稅稅金×2%)、教育費(fèi)附加(增值稅稅金×3%)、采購(gòu)印花稅(原材料金額×80%×3‰)、銷售印花稅(營(yíng)業(yè)收入×80%×3‰)、房產(chǎn)稅(房產(chǎn)原值×70%×1.2%)、土地稅(一塊地是6元/平方米,一塊地是4.5元/平方米)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(應(yīng)付工資×2%)、所得稅(利潤(rùn)總額×15%)、河道費(fèi)(營(yíng)業(yè)收入×1%)、殘疾人保障金((用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-用人單位殘疾人數(shù))×單位在職職工年平均工資)。除此之外,企業(yè)支付的稅費(fèi)還有貨物運(yùn)輸(運(yùn)費(fèi)金額×5‰)、加工承攬(加工費(fèi)金額×90%×5‰)等等。

　　這位總經(jīng)理還說(shuō),要讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán),企業(yè)負(fù)擔(dān)不能過(guò)重,過(guò)重就會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品成本過(guò)高、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng),甚至有些企業(yè)可能還往生產(chǎn)劣質(zhì)產(chǎn)品上走。“實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不同于房地產(chǎn)等來(lái)錢快的行業(yè),需要長(zhǎng)期的培育和積累,是一個(gè)非常緩慢的過(guò)程,國(guó)家應(yīng)當(dāng)在稅收上予以扶持。應(yīng)當(dāng)參照國(guó)際慣例,定一個(gè)適當(dāng)?shù)摹⑵髽I(yè)能夠承受的稅率,不能把所有費(fèi)用讓企業(yè)承擔(dān)。”（來(lái)源：新華社）