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金三上線稅務(wù)師如何挖掘商機

　隨著金稅三期工程的上線，稅收征管將依托計算機網(wǎng)絡(luò)集成實現(xiàn)高度的信息化，而納稅人端的財稅信息化也會水漲船高。這就要求涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在觀念上作出根本性轉(zhuǎn)變，提高信息化、數(shù)字化、科技化水平，主動與稅務(wù)機關(guān)對接，適應(yīng)稅務(wù)監(jiān)管信息化變革。

　　納稅人需重視“金三”的監(jiān)管能力

　　金稅三期工程實現(xiàn)了稅收管理向網(wǎng)絡(luò)化大數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)變，為“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”拓展了廣闊的發(fā)展空間。金稅三期的核心在于全國范圍內(nèi)實現(xiàn)統(tǒng)一信息化的稅收征管方式和高效快捷的數(shù)據(jù)處理。不僅稅務(wù)機關(guān)的操作系統(tǒng)將發(fā)生變化，納稅人的辦稅流程也會隨之改變。而系統(tǒng)的完善和流程的優(yōu)化，將使得稅務(wù)機關(guān)對納稅人的管理更加嚴格。以往被忽視的稅務(wù)風(fēng)險，將可能被金稅三期自動識別，導(dǎo)致稅收處罰并影響納稅人的稅收信用。

　　一方面，金稅三期給納稅人辦稅帶來諸多便利，例如網(wǎng)上直接辦理各項稅收優(yōu)惠備案、國地稅信息共享避免納稅人重復(fù)報送信息等。另一方面，金稅三期強大的數(shù)據(jù)分析能力和自動化稅務(wù)監(jiān)管能力，將有助于稅務(wù)機關(guān)更高效地識別和查處納稅人的違法行為。

　　涉稅服務(wù)需對接信息化管理

　　那么在金稅三期工程上線的過程中，稅務(wù)師該如何對接稅務(wù)機關(guān)的信息化監(jiān)管呢?筆者以為，稅務(wù)師要從以下幾個方面對接稅務(wù)機關(guān)信息化管理的改革和舉措。

　　重視發(fā)票監(jiān)管，確保與稅務(wù)機關(guān)信息實時比對。增值稅發(fā)票系統(tǒng)是金稅工程的重要組成部分。金稅三期隨著稅務(wù)機關(guān)加強對增值稅發(fā)票的監(jiān)管，稅務(wù)師要指導(dǎo)和提醒企業(yè)完善發(fā)票管理機制，將增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開具、抵扣等環(huán)節(jié)納入規(guī)范管理。在采購環(huán)節(jié)，索取增值稅發(fā)票時應(yīng)仔細核對票面信息，以確保增值稅進項稅額足額抵扣;同時制定有效內(nèi)控手段，對供應(yīng)商資質(zhì)進行嚴格審核，降低稅務(wù)風(fēng)險。在銷售環(huán)節(jié)，開具增值稅發(fā)票時應(yīng)注意填入信息、商品服務(wù)歸類和編碼是否正確，以及在銷售退回或折讓等特殊事項中的發(fā)票開具是否符合稅法規(guī)定。對于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)師應(yīng)向納稅人提出，并及時更新系統(tǒng)，積極與稅務(wù)機關(guān)保持溝通。

　　做好納稅人涉稅風(fēng)險與稅務(wù)機關(guān)信息分析的對接。在“金三”稅務(wù)信息管理中，稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間有個信息不對稱的問題。稅務(wù)機關(guān)所有的情報信息大多來自于計算機信息系統(tǒng)，以及其他有關(guān)方面的信息。對于納稅人的信息，稅務(wù)機關(guān)專業(yè)化團隊會實時進行分析，找出風(fēng)險點，出臺應(yīng)對措施。但這些稅源專業(yè)管理程序和要求，納稅人并不了解和熟悉。稅務(wù)師受托對納稅人信息采集與分析的結(jié)果，應(yīng)積極與稅務(wù)機關(guān)互聯(lián)互通和深度對接，有利于稅務(wù)機關(guān)對納稅人真實情況作出判斷。

　　做好涉稅調(diào)查報告與稅務(wù)機關(guān)評估的對接。稅務(wù)師在日常工作中，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)客觀公正地從第三方角度出具涉稅調(diào)查報告。例如，某納稅行業(yè)的稅收負擔(dān)率有一定的規(guī)律可遵循，但受季節(jié)性因素、市場需求的影響，會發(fā)生較大偏離。但偏離的數(shù)據(jù)因種種原因，往往并不能成為稅源專業(yè)化管理系統(tǒng)的參數(shù)。因而，稅源信息化管理的過程和結(jié)果就與實際情況有差異。那么誰來校正這些行業(yè)的數(shù)據(jù)?納稅人不可能做這個事，只能等納稅風(fēng)險落到自己頭上才會被動解釋。稅務(wù)機關(guān)因人力資源有限也不可能面面俱到。這時，稅務(wù)師出具的專業(yè)的涉稅服務(wù)報告，就有重要的參考價值。從這一點來說，稅源專業(yè)化管理，確實需要中介機構(gòu)來客觀公正地對稅源專業(yè)化的過程和結(jié)果進行評估，這符合現(xiàn)代法律裁定的原則。

　　積極對接開拓新服務(wù)

　　稅務(wù)師要建立起自己的信息數(shù)據(jù)庫。稅務(wù)師應(yīng)在情報采集過程中發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，客觀、快速、全面地去收集信息數(shù)據(jù)。風(fēng)險識別是稅源專業(yè)化管理的實質(zhì)性內(nèi)容。一個行業(yè)和一個產(chǎn)業(yè)是否有納稅風(fēng)險，不是幾張報表和幾個數(shù)據(jù)就能夠體現(xiàn)的。這需要多方的情報交換，最后才能確認納稅風(fēng)險是否存在。稅務(wù)機關(guān)納稅評估發(fā)現(xiàn)重大問題后，有一部分會進入稽查程序。這時稅務(wù)師可以協(xié)助納稅人整理好相關(guān)的資料接受稽查，將來有可能全權(quán)代理納稅人應(yīng)對稅務(wù)稽查，在依法納稅的基礎(chǔ)上維護納稅人的權(quán)益。

　　涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)還可以發(fā)掘以下商機：一是推行小微企業(yè)“互聯(lián)網(wǎng)+代賬”的云記賬模式;二是及時跟上研究ERP(即企業(yè)資源計劃)環(huán)境下的會計監(jiān)管和稅務(wù)機關(guān)稅收征管的新思路，做大ERP培訓(xùn)市場;三是適應(yīng)稅制改革要求，緊跟稅改步伐，探索在線代理預(yù)申報，將預(yù)申報信息推送給納稅人，由納稅人電子簽名確認后再發(fā)給稅務(wù)機關(guān);四是為納稅人在線提供涉稅風(fēng)險預(yù)警。

　　總之，金稅三期上線開啟稅務(wù)監(jiān)管信息化時代，傳統(tǒng)涉稅專業(yè)服務(wù)必須跟上時代的步伐，關(guān)注金稅三期帶來的新變化，積極應(yīng)對金稅三期帶來的新挑戰(zhàn)，開拓新的運營模式，拓展業(yè)務(wù)范圍，從而促進稅務(wù)師行業(yè)的新發(fā)展。(來源:中國稅務(wù)報)