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2022年10月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總

我單位是增值稅小規(guī)模納稅人，本期發(fā)生了應(yīng)稅服務(wù)類業(yè)務(wù)，需要填報增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）第2列，打開報表是灰色的不可填寫怎么辦？

 

增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）開放的列次與納稅人的稅費種認(rèn)定信息相關(guān)，可通過“我的信息—納稅人信息—稅（費）種認(rèn)定信息”模塊查看：

您可查看到當(dāng)前申報期增值稅稅費種認(rèn)定信息“稅（費）目或品目”中僅有“商業(yè)（3%）”類型，無應(yīng)稅服務(wù)類的品目，因此系統(tǒng)沒有放開增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，如需申報，請先聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)維護(hù)稅費種認(rèn)定信息，維護(hù)后可登錄電子稅務(wù)局，通過“我要辦稅—稅費申報及繳納—增值稅及附加稅費申報”模塊，進(jìn)入申報界面后點擊右上角“重置”按鈕重新獲取需申報信息。

 

02

我單位在“土地增值稅稅源采集”模塊，對“轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用”申報表“新增稅源”時，房源選擇界面顯示暫無數(shù)據(jù)，怎么辦？

 

“轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用”申報表的房源信息，取自“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅稅源采集”模塊。如納稅人的“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅稅源采集”模塊不存在有效的房源信息時，在“轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用”新增稅源，“房源選擇界面”將顯示暫無數(shù)據(jù)。

遇到此類問題請打開“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅稅源采集”模塊，點擊“新增房屋”，采集房源信息（填寫基本信息后還要維護(hù)應(yīng)稅信息）。

采集完畢，“房源選擇界面”即可顯示已采集的稅源。

再進(jìn)入土地增值稅稅源選擇界面，即可查看到已采集信息，

 

03

我單位已完成城鎮(zhèn)土地使用稅的申報，現(xiàn)需要報送房產(chǎn)稅，在申報時需要同時再次報送城鎮(zhèn)土地使用稅嗎？勾選城鎮(zhèn)土地使用稅后還讓進(jìn)行稅源采集怎么辦？

遇到此類情況，您可通過我的待辦“城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報”進(jìn)入財產(chǎn)和行為稅申報功能，繼續(xù)辦理房產(chǎn)稅的申報。城鎮(zhèn)土地使用稅已先完成申報的，因您采集的城鎮(zhèn)土地使用稅稅源已完成申報，系統(tǒng)檢索不到未申報的稅源信息，會提示需要先進(jìn)行稅源采集，您已完成城鎮(zhèn)土地使用稅的無需再次勾選，如需更正，請通過申報更正模塊操作。

 

04

我單位之前認(rèn)定的印花稅稅種是承攬合同、買賣合同這兩個品目,已采集2022年第3季度的印花稅稅源，且已申報并繳款?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)還需要申報“建設(shè)工程合同”等品目，完成稅種認(rèn)定后，如何申報呢？

遇到此類情況，請您按以下步驟操作：

第一步：修改稅源信息。

打開印花稅稅源采集模塊，填寫稅款所屬期起、止日期，點擊“查詢稅源”按鈕，查到已采集的2022年第三季度稅款所屬期的稅源信息

點擊“修改”按鈕，進(jìn)入“印花稅稅源明細(xì)表”。

此時看到法人信息是之前已采集并申報的數(shù)據(jù)，點擊“增加”按鈕，選擇“申報期限類型”，稅目選擇“建設(shè)工程合同”，再填寫其他信息，保存。

第二步：申報表更正。

維護(hù)好稅源信息后，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—更正申報—申報表更正”進(jìn)入申報表更正界面，

選擇申報表種類“財產(chǎn)和行為稅納稅申報表”，填寫申報日期起止時間或所屬期起止時間，點擊查詢，

進(jìn)入報表填報界面，系統(tǒng)已自動加載更新后的稅源信息，如有其他變動，也可點擊右上方“更新稅源”按鈕，重新獲取稅源信息，確認(rèn)數(shù)據(jù)后點擊“申報”按鈕進(jìn)行申報即可。

 

05

工會經(jīng)費能否按次申報？

工會經(jīng)費申報沒有按次申報政策。根據(jù)《關(guān)于協(xié)同推進(jìn)工會經(jīng)費代收工作的通知》（魯會〔2021〕15 號），大中型以上企業(yè)和 事業(yè)單位，按月計提、按季繳納工會經(jīng)費，小微企業(yè)按月計提、 按半年繳納工會經(jīng)費。

 

06

我企業(yè)享受增值稅即征即退，教育費附加、地方教育附加也能退費嗎？

不能。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅、消費稅實行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費附加政策的通知》（財稅〔2005〕72號）政策規(guī)定，對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。