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山東省電子稅務(wù)局制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅操作指南

按照關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)要求（稅務(wù)總局公告2021年第30號(hào)），山東省電子稅務(wù)局對(duì)增值稅及附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅等申報(bào)及繳費(fèi)功能進(jìn)行了優(yōu)化升級(jí)，2021年11月1日正式啟用。小編梳理了操作指南，分享給大家！

 

優(yōu)化內(nèi)容

自2021年11月1日起，制造業(yè)中小微企業(yè)（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售收入2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的制造業(yè)中型企業(yè)和年銷售收入2000萬元以下（不含2000萬元）的制造業(yè)小微企業(yè)），可申請(qǐng)延緩繳納2021年10月、11月、12月（按月度申報(bào)）或者2021年四季度（按季度申報(bào)）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

(代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅。其中制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納以上各稅費(fèi)的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩各稅費(fèi)總額。延緩期限為3個(gè)月。

 

功能操作

一、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（適用于一般納稅人）

1、申報(bào)

納稅人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)功能菜單—“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)”—“增值稅及附加稅費(fèi)一般納稅人申報(bào)”—“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）”，數(shù)據(jù)填寫完畢，點(diǎn)擊保存時(shí)，系統(tǒng)對(duì)符合政策的企業(yè)彈出提示信息，2021年9月30日（含當(dāng)日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進(jìn)行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，如下圖所示:

點(diǎn)擊“是”，系統(tǒng)繼續(xù)執(zhí)行保存操作，保存成功后彈出提示信息，如下所示：

點(diǎn)擊“否”，系統(tǒng)彈出“選擇不享受的理由”提示框，如下所示：

納稅人可根據(jù)本單位實(shí)際情況進(jìn)行選擇，選擇完畢點(diǎn)擊“確定”按鈕。

2021年10月1日至12月31日新辦納稅人首次申報(bào)，保存“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）”時(shí)，提示信息如下 ：

 納稅人可根據(jù)本單位情況選擇制造業(yè)企業(yè)類型為“制造業(yè)中型企業(yè)”或“制造業(yè)小微企業(yè)”， 如不符合可點(diǎn)擊“均不符合”按鈕。

如納稅人確認(rèn)本單位為“制造業(yè)中型企業(yè)”后，系統(tǒng)提示是否符合制造業(yè)中型企業(yè)緩繳條件，如下圖所示：

選擇“是”，可享受制造業(yè)中型企業(yè)增值稅及附加稅費(fèi)緩繳政策。

2、網(wǎng)上申報(bào)繳稅

點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“稅費(fèi)繳納”—“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”，選擇增值稅及附加稅費(fèi)應(yīng)納稅款信息，點(diǎn)擊“繳納”按鈕，系統(tǒng)判斷納稅人是否選擇制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納，如納稅人為制造業(yè)小微企業(yè)，已選擇增值稅及附加稅費(fèi)延繳繳納，繳稅時(shí)系統(tǒng)提示如下： 

納稅人應(yīng)在延緩期屆滿進(jìn)行繳納。

 

二、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（適用于小規(guī)模納稅人）

1、申報(bào)

納稅人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)”—“增值稅及附加稅費(fèi)小規(guī)模納稅人申報(bào)”—“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，數(shù)據(jù)填寫完畢，點(diǎn)擊保存時(shí)，系統(tǒng)對(duì)符合政策的企業(yè)彈出提示信息，2021年9月30日（含當(dāng)日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進(jìn)行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，如下圖所示: 

點(diǎn)擊“是”，系統(tǒng)繼續(xù)執(zhí)行保存操作，保存成功后彈出提示信息，如下所示：

點(diǎn)擊“否”，系統(tǒng)彈出“選擇不享受的理由”提示框，如下所示：

納稅人可根據(jù)本單位實(shí)際情況進(jìn)行選擇，選擇完畢點(diǎn)擊“確定”按鈕。

2021年10月1日至12月31日新辦納稅人首次申報(bào)，保存“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”時(shí)，提示信息如下 ：

納稅人可根據(jù)本單位情況選擇制造業(yè)企業(yè)類型為“制造業(yè)中型企業(yè)”或“制造業(yè)小微企業(yè)”，如不符合可點(diǎn)擊“均不符合”按鈕。如納稅人確認(rèn)本單位為“制造業(yè)小微企業(yè)”后，系統(tǒng)提示是否符合制造業(yè)小微企業(yè)緩繳條件，如下圖所示：

如納稅人為制造業(yè)，且已選擇延緩繳納增值稅及附加稅費(fèi)，申報(bào)更正時(shí)，系統(tǒng)將彈出以下提示信息：

2、網(wǎng)上申報(bào)繳稅

點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“稅費(fèi)繳納”—“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”，選擇增值稅及附加稅費(fèi)應(yīng)納稅款信息，點(diǎn)擊“繳納”按鈕，系統(tǒng)判斷納稅人是否選擇制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納，如納稅人為制造業(yè)小微企業(yè)，已選擇增值稅及附加稅費(fèi)延繳繳納，繳稅時(shí)系統(tǒng)提示如下： 

納稅人應(yīng)在延緩期屆滿進(jìn)行繳納。

 

三、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)

納稅人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—企業(yè)所得稅申報(bào)”，選擇“企業(yè)所得稅（查賬征收）月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類2021年版）”菜單進(jìn)入申報(bào)界面，數(shù)據(jù)填寫完畢，點(diǎn)擊保存時(shí)，2021年9月30日（含當(dāng)日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進(jìn)行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，系統(tǒng)對(duì)符合政策的企業(yè)彈出提示信息，如下圖所示:

選擇“享受”，點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”按鈕可繼續(xù)申報(bào)，選擇“不享受”需下拉選擇不享受原因，如下圖： 

如納稅人為新辦納稅人，首次申報(bào)時(shí)，需選擇是否為制造業(yè)小微企業(yè)或制造業(yè)中型企業(yè)，如選擇制造業(yè)小微企業(yè)或者制造業(yè)中型企業(yè)再選擇是否享受緩繳。提示信息如下 ： 

 

四、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

納稅人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)”—“消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表”，數(shù)據(jù)填寫完畢，點(diǎn)擊保存時(shí)，2021年9月30日（含當(dāng)日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進(jìn)行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，系統(tǒng)對(duì)符合政策的企業(yè)彈出提示信息，如下圖所示:

選擇“享受”，點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”按鈕可繼續(xù)申報(bào)，選擇“不享受”需下拉選擇不享受原因，如下圖： 

如納稅人為新辦納稅人，首次申報(bào)時(shí)，需選擇是否為制造業(yè)小微企業(yè)或制造業(yè)中型企業(yè)，如選擇制造業(yè)小微企業(yè)或者制造業(yè)中型企業(yè)再選擇是否享受緩繳。提示信息如下 ：

 

五、定期定額戶自行申報(bào)

納稅人登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“綜合申報(bào)”—“定期定額納稅人申報(bào)”，數(shù)據(jù)填寫完畢，點(diǎn)擊保存時(shí)，2021年9月30日（含當(dāng)日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進(jìn)行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，系統(tǒng)對(duì)符合政策的企業(yè)彈出提示信息，如下圖所示:

選擇“享受”，點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”按鈕可繼續(xù)申報(bào)，選擇“不享受”需下拉選擇不享受原因，如下圖：

如納稅人為新辦納稅人，首次申報(bào)時(shí)，需選擇是否為制造業(yè)小微企業(yè)或制造業(yè)中型企業(yè)，如選擇制造業(yè)小微企業(yè)或者制造業(yè)中型企業(yè)再選擇是否享受緩繳。提示信息如下 ： 

 

來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處