信息詳情

“低值高開”虛開發(fā)票 出口電子元器件騙取退稅

永豐縣人民檢察院

起 訴 書

永豐檢刑訴〔2021〕Z95號

被告人鄭某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號碼3326241972********，漢族，初中文化，江西**科技有限公司法人代表，戶籍所在地浙江省臺州市仙居縣，住仙居縣**鎮(zhèn)**村**號，2005年8月30日，因犯賭博罪被浙江省仙居縣人民法院判處有期徒刑二年，緩刑二年，并處罰金15000元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2021年1月7日被永豐縣公安局刑事拘留；2021年2月10日經本院批準逮捕，同日由永豐縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人吳某某，男，1969年**月**日出生，居民身份證號碼3326241969********，漢族，小學文化，江西**科技有限公司實際控制人，戶籍所在地浙江省臺州市仙居縣，住浙江省臺州市仙居縣**鎮(zhèn)**村**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2021年4月12日被永豐縣公安局刑事拘留；2021年4月21日經本院批準逮捕，同日由永豐縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由永豐縣公安局偵查終結，以被告人鄭某某、吳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別于2021年4月9日、2021年6月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，決定并案審查，并分別于三日內已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料，2021年5月7日退回公安機關補充偵查。被告人同意本案適用普通程序審理。

經依法審查查明：

2018年8月，被告人吳某某以其妻子吳某飛的名義和劉某洲以張某學的名義投資成立江西**科技有限公司（以下簡稱“成業(yè)科技”），該公司于2018年8月24日經永豐縣市場和質量監(jiān)督管理局登記成立，公司經營范圍為生產IC芯片、智能電子器件、半導體、集成電路芯片、光電產品，國內貿易、國內各類商品及技術的進出口業(yè)務。公司法定代表人為羅小根，并取得一般納稅人資格，2018年11月左右被告人鄭某某入股，并于2018年12月10日變更公司法定代表人為鄭某某。

鄭某某在入股前，吳某某邀請其到老鄉(xiāng)李某某（被寧波公安局鄞州分局逮捕）在高安市設立的萬*電子科技有限公司考察，效仿其利用虛開增值稅專用發(fā)票的方式獲利。鄭某某入股后雙方約定了分工，由吳某某負責生產和銷售，鄭某某負責虛開增值稅發(fā)票的資金回流。該公司以低價購買電子原材料，但高價虛開增值稅發(fā)票，原材料經簡單加工后，以出口的方式再提高價格虛開增值稅發(fā)票，從事虛開增稅專用發(fā)票騙取出口退稅犯罪。其具體犯罪事實如下：

一、接受虛開增值稅發(fā)票的事實

1、2018年10月份，吳某某通過李某某介紹與四川廣元市**電子科技有限公司姚某某聯(lián)系，雙方約定以從**電子科技公司購買“**電流檢測控制及數碼顯示軟件”的名義，向**電子科技公司購買增值稅發(fā)票，然后通過簽訂虛假的訂購合同，以“低值高開”的形式虛開增值稅專用發(fā)票，成業(yè)科技向**電子科技公司支付發(fā)票金額6%的購票費用。2018年10月24日**電子科技公司向成業(yè)科技開具6份增值稅票，發(fā)票金額合計500016元，該公司收到發(fā)票后向永豐縣稅務局進行認證，抵扣稅款68967.7元。

2、2019年4月份，吳某某通過李某某介紹與贛州**軟件開發(fā)有限公司楊海波聯(lián)系，雙方約定以從**軟件開發(fā)有限公司購買“智能控制系統(tǒng)V2.0”的名義，向**軟件開發(fā)有限公司購買增值稅發(fā)票，然后通過簽訂虛假的訂購合同，以“低值高開”的形式虛開增值稅專用發(fā)票，成業(yè)科技向**軟件開發(fā)有限公司支付發(fā)票金額5-5.5%的購票費用。2019年4月至7月，**軟件開發(fā)有限公司向成業(yè)科技開具54份增值稅票，發(fā)票金額合計560375元，該公司收到發(fā)票后向永豐縣稅務局進行認證，抵扣稅款645441元。

3、2019年3月份，吳某某通過李某某介紹與贛州盛泰軟件開發(fā)有限公司王某軍聯(lián)系，雙方約定以從盛泰軟件開發(fā)有限公司購買“智能控制系統(tǒng)V2.0”的名義，向盛泰軟件開發(fā)有限公司購買增值稅發(fā)票，然后通過簽訂虛假的訂購合同，以“低值高開”的形式虛開增值稅專用發(fā)票，成業(yè)科技向盛泰軟件開發(fā)有限公司支付發(fā)票金額5-5.5%的購票費用。2019年3月至7月，盛泰軟件開發(fā)有限公司向成業(yè)科技開具107份增值稅票，發(fā)票金額合計5587824元，該公司收到發(fā)票后向永豐縣稅務局進行認證，抵扣稅款670032元。

二、向他人虛開增值稅發(fā)票的事實

2019年3月份，吳某某通過李某某介紹向寧**怡進出口有限公司虛開增值稅發(fā)票，雙方以銷售電流檢測控制機器的名義，簽訂虛假的銷售合同和外貿出口代理協(xié)議，成業(yè)科技在3月20日以“低值高開”的形式虛開了11份增值稅發(fā)票，發(fā)票金額1164240元，稅額160584.84元。寧**怡進出口有限公司接受發(fā)票后向寧波市稅務局申請出口退稅，退稅額160584.84元。

認定上述事實的證據如下：

1、書證：戶籍證明，到案經過、前科證明、刑事判決書、扣押決定書、扣押清單、接受證據材料清單、江西**科技有限公司登記申請書、營業(yè)執(zhí)照、海關報關單位注冊登記證書、增值稅一般納稅人登記表、對外貿易經營者備案登記表、開戶許可證、有限責任公司變更登記審核表等相關資料、吉安市稅務局第二稽查局稅務處理決定書（吉市稅二稽處[2020]19號）、儀征市虛開通知單、認證發(fā)票信息表、廣元市**電子科技有限公司與江西**科技有限公司訂購合同、會計憑證、記賬憑證、出入庫單、增值稅專用發(fā)票、賬簿、銀行流水等復印件、接受證據材料清單、交易明細、協(xié)助查詢財產通知書、銀行交易明細、國家稅務局贛州市稅務局關于贛州**軟件開發(fā)有限公司涉嫌虛開增值稅發(fā)票的調查報告、認證發(fā)票信息表、江西**科技有限公司進出項發(fā)票及相關資料、江西增值稅專用發(fā)票、費用報銷單、產品出入庫單、記賬憑證、接受證據清單、外貿出口代理協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、進倉、出口相關材料、銀行流水、交易憑證、交易明細清單、銷售合同、江西**科技有限公司退稅審核審批表、增值稅納稅申報表、免抵退稅申報匯總表、申報明細表、增值稅普通發(fā)票等申請出口退稅資料、認證抵扣資料；

2、證人證言：證人謝某某、金某某、張某甲、肖某某、項某某、鄒某某、曾某甲、李某某、張某乙、酈某某、孟某某、唐某某、姚某某、田某甲、田某乙、曾某乙、黃某某、劉某甲、鐘某某、劉某乙的證言；

3.被告人的供述與辯解：被告人鄭某某、吳某某的供述與辯解；

4.鑒定意見：關于“**電流檢測控制及數碼顯示軟件V1.0”芯片價格評估結論書（京價（公）子2019【0021】號）；

5.勘驗、檢查、偵查實驗等筆錄：扣押筆錄、鄭某某辨認筆錄、吳某某辨認筆錄；

6.視聽資料、電子數據：同步錄音錄像光盤三張。

上述證據收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人吳某某對指控的犯罪事實和證據沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人吳某某、鄭某某違反國家發(fā)票管理規(guī)定，接受和對外虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人吳某某認罪認罰，依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

永豐縣人民法院

檢察官：曾常春

檢察官助理：謝婧

2021年7月7日

附件：

1.被告人吳某某、鄭某某現(xiàn)羈押于永豐縣看守所；

2.案卷材料和證據十六冊；

3.《認罪認罰具結書》一份。